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常见问题解答
企业研发费用加计扣除到底能帮企业省多少钱?
发布日期:2018-9-28 来源:jssmbt 浏览次数:371

3月5日,李克强总理在作政府工作报告时提出科技型中小企业研发费用加计扣除所占比例由原来的50%,增至75%,这意味着企业做加计扣除后省的钱更多了。
 

很多企业只知道,加计扣除是一种有利于企业发展的优惠政策,却不清楚,企业到底能从该政策中省多少钱,今天,就让宏京知识产权来为大家解析,加计扣除到底厉害在何处?
 

一、加计扣除的算法
 

举例:某科技型企业上一年的税前利润是200万,用于研发的费用是100万。
 

问:该企业做加计扣除前后所需要缴纳的企业所得税为多少?
 

解:设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A;企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B
 

第一种:加计扣除前
 

根据公示:企业所得税=利润*税率
 

推出:企业所得税=200*25%=50万
 

分析:这50万元,即为该企业上一年所需要缴纳的企业所得税。
 

第二种:加计扣除后
 

根据公示:企业所得税=(利润-研发费用*75%)*税率
 

推出:企业所得税=(200-100*75%)*25%

        =(200-75)*25%

        =31.25万
 

分析:这31.25万元,即为该企业在做加计扣除之后,上一年所需要缴纳的企业所得税。
 

由此可以看出,做加计扣除后,该企业总共省了
 

18.75万

 

二、哪些企业不适用于加计扣除?
 

知道了加计扣除能省这么多钱,此时此刻肯定有很多企业都希望自己能做。
 

但是,以下行业的企业不适合做加计扣除:
 

烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业

 

三、研发费用的具体范围包括:
 

n   (1)人员人工费用
 

n  包括企业科技人员的工资薪金、“五险一金”,以及外聘科技人员的劳务费用。
 

n  (2)直接投入费用
 

n  ——直接消耗的材料、燃料和动力费用;
 

n  ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;
 

n  ——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。(房租不可以加计扣除)
 

n  (3)折旧费用与长期待摊费用
 

n  折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物(建筑物折旧不可以加计扣除)的折旧费。
 

n  长期待摊费用(加计扣除没有)是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
 

n  (4)无形资产摊销费用
 

n  无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。